重磅！养老金个税优惠来了:财政部发文 上海等地5月起试点(10大要点 模拟案例分析)

    　　今日(4月12日)中午，财政部网站信息显示，财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文：《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，标志着中国版养老金税收优惠政策试点正式敲定，5月1日起，上海、江苏(仅苏州工业园)、福建(含厦门市)三省市率先试点。

　　关于养老金税收优惠政策，业内已经呼吁了至少十几年，今天终于宣布正式破题，对于个人和保险、基金、银行等金融机构都是重大利好。

　　基金君根据这一文件快速整理出10大要点。

　　1、试点时间和期限：

　　自2018年5月1日起试点，试点期限暂定一年。

　　2、试点的实施地域范围：

　　在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

　　3、税前扣除标准

　　个人：当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元，哪个低算哪个。

　　企业主：当年应税收入的6%和12000元，哪个低算哪个。

　　4、账户收益税收问题：

　　账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

　　5、领取养老金时如何征税？

　　25%免税，剩余部分按10%。

　　对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

　　6、试点政策哪些人能享受？

　　简单来说就是个人和个人经营性质企业主。

　　文件详细内容：适用试点税收政策的纳税人，是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

　　7、账户及如何运行？

　　个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

　　8、账户登记及信息平台

　　试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。

　　9、产品类型

　　个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。

　　10、试点期间税收征管

　　关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。

　　个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的，只能选择在其中一处享受试点政策。

　　税收优惠模拟案例分析

　　如果一个上海市职工，原应纳每月所得是2万元。

　　则按照6%和1000元，哪个低算哪个计算，可以有1000元是免税的，这1000元原本是需要边际缴纳25%个税的，现在免了每月250元。

　　为了计算简便，假设是这样免税了20年，每月都是1000元，则对应20年合计1000*12*20=24万元，这么多收入是免税，若不免税，则这24万需要缴纳6万元个人所得税(每月250)。

　　通过长期的投资，这24万元假设20年间累计赚到了150%(复利效应，对应年化收益率在9%左右)，那么达到了60万元。

　　这60万元中的25%，也就是15万元免税，剩余的45万元需要缴纳10%，也就是4.5万元。60万元到手55.5万元。

　　综合来看，就是相当于原本24万元需要缴纳6万个税，剩余18万元，现在经过免税政策和长期投资之后，个人可以在20年后得到55.5万了。